香港稅收制度沿襲英美法系，對每個納稅個體給予最大程度信任。每年度的報稅均由香港公司自行申報。但香港政府仍要求第三方負責香港公司的稅務審核，這也就是為什么需要香港執(zhí)業(yè)會計師對香港公司賬目進行審計，并核算稅務進行申報。但由于香港公司管理條例規(guī)定全面且完善，需要對審計報稅十分注意，以防違規(guī)。那哪些行為會導致香港公司違規(guī)報稅呢？今天，就為您說明香港公司有哪些違規(guī)報稅情況。

1、首先為您解釋香港公司利得稅應該如何進行稅務申報？

香港公司利得稅是對在香港經(jīng)營行業(yè)、商業(yè)、專業(yè)人士的利潤，所征收的稅種。并且如果香港公司沒有盈利，就不需要繳納香港公司利得稅。怎樣向香港稅務局證明香港公司沒有盈利呢？當然需要經(jīng)過審計的過程。香港公司審計需要列明三份報表：分別是試算平衡表、利潤表和資產(chǎn)負債表。而這三份報表的制作，需要香港公司整理原始單據(jù)，編制記賬憑證、明細賬和總分類賬。香港公司審計所需要的資料包括香港公司章程、商業(yè)登記證(復印件)、香港公司銀行賬戶月結單(對賬單)、銀行收款和付款水單(回單)、商業(yè)發(fā)票、訂購單、裝箱單、運費單以及費用開支單據(jù)。

香港公司核數(shù)（即是內地所所謂審計），香港公司的審計報告只有香港持牌會計師才有權出具，經(jīng)香港公司股東、董事簽名確認后，遞交香港稅局報稅。香港公司遞交稅表、審計報告后，香港稅務局會在三個月內完成評稅。如確認香港公司處于虧損狀態(tài)、或沒有產(chǎn)生利潤的，會發(fā)出無需繳稅的通知函，并將香港公司虧損總額抵扣下一年應繳稅額。

當香港公司該財政年度虧損，香港公司利得稅申報完成之后，在以下情況中，香港稅務局不會要求企業(yè)每年遞交香港公司利得稅報稅表：

（1）香港公司尚未開始或己停止且未重新開始經(jīng)營的行業(yè)或業(yè)務

（2）香港公司所經(jīng)營行業(yè)或業(yè)務，沒能獲得利潤（在抵銷之前的虧損額之前）。應評稅利潤為按照《稅務條例》計算的應繳稅利潤。

如果香港公司如符合上述情況，則暫時不需要每年遞交香港利得稅報稅表，但香港稅務局有權會復查該香港公司的經(jīng)營狀況，及發(fā)出香港公司利得稅報稅表。因此，香港公司收到報稅表，必須遵照規(guī)定進行審計即報稅。否則香港稅務局可以向香港公司采取法律或其他必要行為。但如果香港公司不滿足如上情況，則需要主動申報利得稅。

2、香港公司利得稅偷稅漏稅的處罰與罰款

香港公司在申報稅務時，出現(xiàn)故意錯誤填報稅表、及故意偷稅漏稅的情況，一經(jīng)查實，香港公司及相關人員將會面對如下的處罰：

（1）罰款：簡易程序處罰款10,000港幣；公訴程序處罰款50,000港幣；

（2）罰款：3倍偷漏稅款；

（3）補加稅：3倍偷漏稅款；

（4）監(jiān)禁：簡易程序處6個月；公訴程序處3年。

3、香港公司偷稅漏稅被調查的原因

香港公司在做完審計報告、填寫完香港公司利得稅報稅，并向香港稅務局申報稅務后，將會獲得香港稅局評稅主任的答復。有的香港公司稅務處理可能存在偷稅漏稅的嫌疑，因此會被香港稅務局復查。通常，以下情況可能會被香港稅務局認為是高風險的漏稅企業(yè)：

（1）香港公司的毛利與凈利跟行業(yè)內其他企業(yè)差距較大；

（2）香港公司管理費用內部分支出較大，如：應酬費、辦公費、維修費等；

（3）香港公司某一筆款項與往年的數(shù)額差別較大；

（4）香港公司費用與收入，較之行業(yè)內其他的公司，及往年數(shù)據(jù)有明顯的上升；

（5）香港公司逾期申報；

（6）香港公司長年虧損；

（7）被舉報的香港公司；

（8）香港公司薪俸稅表與利得稅表處理不一致。

同時，香港稅務局會對總收入超過1億港幣的香港公司予以特別關注。由此可以看出，香港公司審計報稅是一項專業(yè)的工作，牽涉香港公司賬務統(tǒng)計及相關法律條款的把握。因此，您需要一家專業(yè)且由責任心的香港公司秘書服務提供商為您服務。而通惠會計師事務所植根香港十余年。